Практика дробления бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки, сохранения налоговых льгот и оформление его на третье лицо - повсеместная.

Так называемые номиналы - лица, которые хоть и числятся в ЕГРЮЛ, как учредители и (или) гендиректоры, но по сути ими не являются. Управленческие решения при этом принимает бенефициар (выгодоприобреталь и реальный владелец бизнеса).

Однако, отчего-то номиналы, регистрируя юрлицо и открывая банковские счета на свое имя, не слишком задумываются о юридической стороне вопроса.

А она имеет место быть, поскольку с того самого момента, как юридическое лицо проходит регистрацию в налоговом органе - номинальный директор, по сути, становится единоличным исполнительным органом юридического лица, и именно он с юридической точки зрения несет все риски, связанные с ведением бизнеса, а так же и установленную законом ответственность - уголовную и гражданскую.

Гражданско - правовая ответственность номинального директора наступает, чаще всего, при банкротстве компании. Это так называемая субсидиарная ответственность, которая возникает, если своими управленческими решениями (а мы помним, что с юридической точки зрения именно номинал является единоличным исполнительным органом ЮЛ) он причинил ущерб компании, вследствие чего она не может исполнить свои обязательства перед кредиторами. Например, совершал экономически нецелесообразные сделки, отчуждал имущество ЮЛ, что привело к ухудшению совокупных финансово-экономических показателей предприятия, и, как следствие - к банкротству и недостаточности имущества ЮЛ для удовлетворения требований кредиторов.

Для номинального директора субсидиарная ответственноть означает, что он будет отвечать СВОИМ имуществом. При этом, даже если номинальный директор в рамках судебного процесса по банкротству докажет, что конечным бенефециаром являлось третье лицо (реальный владелец бизнеса) и раскроет его личность, это не осовободит его от субсидиарной ответственности, просто наряду с номиналом к ней будет привлечено и реальное контролирующее лицо.

Уголовная ответственность номинального директора наступает, как правило, в том случае, когда налоговым или правоохранительным органам удается выявить факты образования юридического лица или ИП через подставных лиц (то есть, лиц, которые предоставили свои документы для регистрации ЮЛ или ИП, однако, не руководят ими и никогда не собирались этого делать). Это ст. 173.2 УК РФ, и наказание тут штраф либо обязательные или исправительные работы. Однако, повторюсь, такая ответственность наступает в том случае, если будет установлено, что номинал - это номинал. Если же номинальный директор продолжает “руководить” юридическим лицом, то ответственность у него наступает ровно такая же, как и у реального контролирующего лица. То есть:

• ст. 145.1 УК РФ - Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат - при невыплате заработной платы и иных платежей сотрдникам компании
• ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
• ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
• ст. 201 УК РФ - злоупотребление полномочиями - при использовании полномочий лицом, осуществляющим управленческие функции в организации вопреки интересам этой организации в целях извлечения выгоды (совершение экономически нецелесообразной сделки, например)
• ст. 196 УК РФ - преднамеренное банротство, то есть, совершение действий, влекущих заведомо для лица, выполняющего управленческие функции неспособность компании в полном объеме требования кредиторов (к примеру, вывод имущества компании с указанной целью)
• ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство, то есть есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица
• ст. 159 УК РФ - мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием (пример: заключение сделки с контрагентом, условия которой реальный владелец бизнеса не собирается исполнять, однако, при этом денежные средства по договору получены) и т.д.

Список этот не является исчерпывающим.

Подытоживая сказанное: номинала не допускают к реальному управлению компанией, он не принимает никаких управленческих решений, все, что от него требуется - это подлпись на документах - реальная или электронная цифровая (которую, как правило, он передает реальному владельцу бизнеса либо главному бухгалтеру). Таким образом, номинальный директор в 99% случаев не в курсе, что именно творится в компании, какие сделки и для чего совершаются от его имени, не вникает в ведение бухгалтерии, в махинации, совершаемые с контрагентами, договорами и налогами, и последующие проблемы с законом могут стать для него большим сюрпризом. Чтобы потом не сильно удивляться, прежде, чем соглашаться стать номиналом, следует хорошенько подумать и отдавать себе отчет в том, что бизнес - это всегда определенный риск, и далеко не всегда деятельность компании ведется чисто, честно и прозрачно. И не всегда реальный владелец бизнеса кинется на выручку номиналу (при определенных обстоятельствах номинальному директору придется попотеть, доказывая, что он, условно говоря, не верблюд).

Мимоходом замечу, что активное привлечение номинальных руководителей так же является опредленным риском и для реальных владельцев бизнеса, и риском весьма существенным - вплоть до рейдерского захвата нажитого непосильным трудом, не говоря уже о возможности исключения компании из ЕГРЮЛ и уголовном преследовании.

Поэтому если у вас возникли сомнения или вопросы “а стоит ли?” - лучше всего обратиться за консультацией к специалисту и исключить возможные проблемы еще на стадии их зарождения.